Quale valore dichiarare per le Sue criptovalute al 31 dicembre?

Perché il 31 dicembre

Per un investitore privato gli utili di capitale sono esenti: rivendere con un guadagno o scambiare una criptovaluta con un'altra non fa scattare alcuna imposta. Tutto ciò che detiene a fine anno è invece soggetto all'imposta sulla sostanza, come un conto bancario o un deposito titoli.

Non esiste alcuna soglia sotto la quale non si dichiara. Trecento franchi in bitcoin si dichiarano come trentamila. L'imposta forse non sarà dovuta se la Sua sostanza complessiva resta sotto la franchigia cantonale, ma la dichiarazione è dovuta in ogni caso.

Quale corso indicare, in quest'ordine

1. Il corso fiscale dell'AFC. L'Amministrazione federale delle contribuzioni pubblica ogni anno nel suo listino dei corsi online (ICTax) il valore al 31 dicembre di oltre ottanta criptovalute. Se il Suo token vi figura, fa fede questo corso, non quello della Sua piattaforma.
2. Per un token assente dal listino: il corso di chiusura della Sua piattaforma al 31 dicembre. Conservi uno screenshot o un'esportazione datata come giustificativo.
3. In mancanza di qualsiasi corso: il prezzo d'acquisto.

Un token ricevuto senza alcun corso né mercato, per esempio con un airdrop, vale zero finché non ne acquisisce uno.

Quando vengono pubblicati i corsi?

I corsi al 31 dicembre 2026 saranno pubblicati, se disponibili, nel corso di gennaio 2027 (risposta dell'AFC a Fiscoin del 19 ottobre 2026). Prima di allora nessuna dichiarazione può essere completata. È anche per questo che la guida gratuita di Fiscoin esce a gennaio 2027.

Che cosa fare il 31 dicembre

1. Fotografi i Suoi saldi su ogni piattaforma e in ogni wallet, con la data visibile sullo schermo.
2. Esporti lo storico delle transazioni dell'anno, finché la funzione esiste.
3. Annoti per ogni token la quantità detenuta. Il corso arriverà dal listino dell'AFC a gennaio, o dal Suo screenshot per un token che non vi figura.

Dove indicare questo valore

Dipende dal cantone. Nella maggior parte le criptovalute vanno nell'elenco dei titoli, sotto una rubrica propria o tra gli «altri averi»; altri le collocano altrove, come Vaud con il codice 420. In ogni caso ogni token deve essere identificabile, con quantità e corso. Veda la scheda del Suo cantone.

Due casi a parte

I redditi dell'anno si dichiarano in aggiunta. Le ricompense di staking, gli interessi di lending e gli airdrop sono redditi imponibili al momento in cui li riceve, oltre al valore dei token al 31 dicembre. Staking, airdrop e lending nel dettaglio.

Una piattaforma bloccata o fallita cambia il valore da dichiarare: a volte non possiede più dei token, ma un credito. Piattaforma cripto violata o in fallimento: che cosa dichiarare?