Quelle valeur déclarer pour vos cryptos au 31 décembre ?

Pourquoi le 31 décembre

Pour un investisseur privé, les gains en capital sont exonérés : revendre avec un bénéfice ou échanger une cryptomonnaie contre une autre ne déclenche aucun impôt. En revanche, tout ce que vous détenez à la fin de l'année est soumis à l'impôt sur la fortune, comme un compte en banque ou un portefeuille de titres.

Il n'existe aucun seuil de non-déclaration. Trois cents francs de bitcoin se déclarent au même titre que trente mille. L'impôt ne sera peut-être pas dû si votre fortune totale reste sous la franchise cantonale, mais la déclaration, elle, est due dans tous les cas.

Quel cours retenir, dans l'ordre

1. Le cours fiscal de l'AFC. L'Administration fédérale des contributions publie chaque année dans sa liste des cours en ligne (ICTax) la valeur au 31 décembre de plus de quatre-vingts cryptomonnaies. Si votre jeton y figure, c'est ce cours qui fait foi, et non celui de votre plateforme.
2. Pour un jeton absent de la liste : le cours de clôture de votre plateforme au 31 décembre. Gardez une capture d'écran ou un export daté comme justificatif.
3. À défaut de tout cours : le prix d'acquisition.

Un jeton reçu sans aucun cours ni marché, par exemple lors d'un airdrop, vaut zéro tant qu'il n'en acquiert pas.

Quand les cours sont-ils publiés ?

Les cours au 31 décembre 2026 seront publiés, s'ils sont disponibles, durant le mois de janvier 2027 (réponse de l'AFC à Fiscoin du 19 octobre 2026). Aucune déclaration ne peut donc être terminée avant. C'est aussi pour cette raison que le guide gratuit de Fiscoin paraît en janvier 2027.

Ce qu'il faut faire le 31 décembre

1. Capturez vos soldes sur chaque plateforme et chaque portefeuille, avec la date visible à l'écran.
2. Exportez l'historique de vos transactions de l'année, tant que la fonction existe.
3. Notez, pour chaque jeton, la quantité détenue. Le cours viendra de la liste de l'AFC en janvier, ou de votre capture pour un jeton qui n'y figure pas.

Où inscrire cette valeur

Cela dépend du canton. Dans la plupart, les cryptomonnaies vont dans l'état des titres, sous une rubrique propre ou sous « autres avoirs » ; d'autres les rangent ailleurs, comme Vaud sous le code 420. Dans tous les cas, chaque jeton doit être identifiable, avec sa quantité et son cours. Voir la fiche de votre canton.

Deux cas à part

Les revenus de l'année se déclarent en plus. Les récompenses de staking, les intérêts de lending et les airdrops sont des revenus imposables au moment où vous les recevez, en plus de la valeur des jetons au 31 décembre. Staking, airdrops et lending en détail.

Une plateforme bloquée ou en faillite change la valeur à déclarer : vous ne possédez parfois plus des jetons, mais une créance. Plateforme piratée ou en faillite : que déclarer ?