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Der ganze steuerliche Vorteil von Kryptowährungen in der Schweiz beruht auf einem Status: dem des Privatanlegers. Stuft die Verwaltung Sie als gewerbsmässigen Wertschriftenhändler ein, werden Ihre Gewinne steuerbar.
Privatanleger: Ihre Kapitalgewinne sind steuerfrei, dafür sind Ihre Verluste nicht abziehbar. Jedes Jahr zählt nur der Wert Ihrer Kryptowährungen per 31. Dezember.
Gewerbsmässiger Händler: Ihre Gewinne werden Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit, steuerbar auf allen drei Ebenen (Bund, Kanton, Gemeinde) und AHV-pflichtig. Dafür werden Ihre Verluste und Kosten abziehbar.
Diesen Status wählt man nicht: Er ergibt sich aus der Art, wie Sie handeln.
Das Kreisschreiben Nr. 36 der Eidgenössischen Steuerverwaltung definiert einen sicheren Hafen (Safe Harbour). Erfüllen Sie alle fünf Kriterien gleichzeitig, ist Ihr Status als Privatanleger garantiert:
Der Tausch von Krypto gegen Krypto wird nicht besteuert, zählt aber zum Transaktionsvolumen: Sehr häufige Tausche bringen Sie näher an die Grenze.
Ein verfehltes Kriterium genügt nicht für eine Umqualifizierung. Die Verwaltung prüft dann die Gesamtheit der Umstände: Häufigkeit der Geschäfte, Zusammenhang mit Ihrem Beruf, Einsatz von Fremdkapital oder Derivaten, aufgewendete Zeit. Entschieden wird im Einzelfall.
Liegen Sie nahe an der Grenze, oder steht bei einer Umqualifizierung viel für Sie auf dem Spiel, holen Sie vor dem Einreichen der Steuererklärung den Rat einer Steuerfachperson ein. Fiscoin erklärt die Regeln, ersetzt aber keine persönliche Beratung.
Die häufigen Fragen und das Glossar greifen diese Begriffe auf. Der kostenlose Leitfaden Verstehen erklärt sie im Detail.
Seite aktualisiert am 22. Oktober 2026. Steuerregeln und Verwaltungspraxis können sich ändern: Wir aktualisieren diese Seite regelmässig, massgebend ist aber ihr Datum. Fragen Sie im Zweifel bei Ihrer kantonalen Steuerverwaltung nach.