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Tout l'avantage fiscal des cryptomonnaies en Suisse repose sur un statut : celui d'investisseur privé. Si l'administration vous qualifie de commerçant professionnel de titres, vos gains deviennent imposables.
Investisseur privé : vos gains en capital sont exonérés, et en contrepartie vos pertes ne sont pas déductibles. Seule compte, chaque année, la valeur de vos cryptomonnaies au 31 décembre.
Commerçant professionnel : vos gains deviennent un revenu d'activité indépendante, imposable aux trois niveaux (Confédération, canton, commune) et soumis aux cotisations AVS. En contrepartie, vos pertes et vos frais deviennent déductibles.
Ce statut ne se choisit pas : il se constate, d'après la manière dont vous opérez.
La circulaire n° 36 de l'Administration fédérale des contributions définit une zone de sécurité (safe harbour). Si vous remplissez les cinq critères à la fois, votre statut d'investisseur privé est garanti :
Les échanges d'une cryptomonnaie contre une autre ne sont pas imposés, mais ils comptent dans le volume de transactions : des échanges très fréquents rapprochent de la limite.
Manquer un critère ne suffit pas à vous requalifier. L'administration examine alors l'ensemble des circonstances : la fréquence des opérations, leur lien avec votre métier, le recours à l'emprunt ou aux dérivés, le temps que vous y consacrez. La décision se prend au cas par cas.
Si vous êtes proche de la limite, ou si une requalification a des enjeux importants pour vous, demandez l'avis d'un fiscaliste avant de déposer votre déclaration. Fiscoin explique les règles, mais ne remplace pas un conseil personnalisé.
Les questions fréquentes et le glossaire reprennent ces notions. Le guide gratuit Comprendre les explique en détail.
Page mise à jour le 22 octobre 2026. Les règles fiscales et la pratique des administrations peuvent évoluer : nous mettons cette page à jour régulièrement, mais fiez-vous à sa date et, en cas de doute, renseignez-vous auprès de votre administration cantonale.