Risorse
Tutto il vantaggio fiscale delle criptovalute in Svizzera si basa su uno statuto: quello di investitore privato. Se l'amministrazione La qualifica come commerciante professionale di titoli, i Suoi utili diventano imponibili.
Investitore privato: i Suoi utili di capitale sono esenti, e in cambio le Sue perdite non sono deducibili. Ogni anno conta solo il valore delle Sue criptovalute al 31 dicembre.
Commerciante professionale: i Suoi utili diventano un reddito da attività lucrativa indipendente, imponibile ai tre livelli (Confederazione, cantone, comune) e soggetto ai contributi AVS. In cambio, le Sue perdite e le Sue spese diventano deducibili.
Questo statuto non si sceglie: si constata, in base al modo in cui opera.
La circolare n. 36 dell'Amministrazione federale delle contribuzioni definisce una zona di sicurezza (safe harbour). Se soddisfa tutti e cinque i criteri contemporaneamente, il Suo statuto di investitore privato è garantito:
Gli scambi di una criptovaluta con un'altra non sono tassati, ma contano nel volume delle transazioni: scambi molto frequenti La avvicinano al limite.
Mancare un criterio non basta per essere riqualificati. L'amministrazione esamina allora l'insieme delle circostanze: frequenza delle operazioni, legame con la Sua professione, ricorso a capitale di terzi o a derivati, tempo dedicato. La decisione è presa caso per caso.
Se è vicino al limite, o se una riqualificazione comporta poste importanti per Lei, chieda il parere di un fiscalista prima di inoltrare la dichiarazione. Fiscoin spiega le regole, ma non sostituisce una consulenza personalizzata.
Le domande frequenti e il glossario riprendono queste nozioni. La guida gratuita Capire le spiega nel dettaglio.
Pagina aggiornata il 22 ottobre 2026. Le regole fiscali e la prassi delle amministrazioni possono cambiare: aggiorniamo regolarmente questa pagina, ma fa fede la sua data. In caso di dubbio, si informi presso la Sua amministrazione cantonale delle contribuzioni.