Domande frequenti

Sì. Non esiste alcuna soglia al di sotto della quale non si debba dichiarare. Trecento franchi di bitcoin si dichiarano allo stesso titolo di trentamila. L'imposta sulla sostanza forse non sarà dovuta se la Sua sostanza complessiva resta al di sotto della franchigia cantonale, ma la dichiarazione è dovuta in ogni caso.

No, per un investitore privato. La Svizzera non impone gli utili di capitale realizzati sulla sostanza privata. La contropartita è che nemmeno le perdite sono deducibili. Questa esenzione decade se Lei è qualificato come commerciante professionale di titoli.

No, per un investitore privato. Non esiste un'imposta sugli utili di capitale, quindi nessuna realizzazione da imporre. Conta solo il valore di ciò che detiene al 31 dicembre. Tenga presente tuttavia che la frequenza dei Suoi scambi entra nel calcolo del volume annuo di transazioni, uno dei criteri del commercio professionale.

Sì. Le ricompense di staking sono un reddito della sostanza mobiliare, imponibile nel momento in cui Le vengono accreditate, al loro valore in franchi in quel giorno. Anche se non le converte mai. È la dimenticanza più frequente. Staking, airdrop e lending nel dettaglio.

Gli interessi ricevuti per un prestito di token, ad esempio tramite un lending pool, sono in linea di principio redditi da interessi imponibili ai sensi dell'art. 20 cpv. 1 lett. a LIFD, soggetti all'imposta sul reddito. Si aggiungono quindi ai Suoi redditi dell'anno, come le ricompense di staking. L'AFC lo ha confermato a Fiscoin il 19 ottobre 2026; il suo prossimo documento di lavoro tratterà il lending in dettaglio.

Sono trattati come un reddito della sostanza mobiliare, al loro valore al momento della ricezione. Un token che non ha né corso né mercato al momento in cui arriva ha un valore pari a zero: non c'è nulla da dichiarare finché non ne acquisisce uno.

Il corso fiscale pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni nel suo listino dei corsi online. Fa fede per le oltre ottanta criptovalute che copre. Per un token assente da questo listino, il corso di chiusura della Sua piattaforma al 31 dicembre, con una schermata o un'esportazione datata come giustificativo. In mancanza di qualsiasi corso, il prezzo d'acquisto. Tutto sul valore al 31 dicembre.

Dipende dal cantone. Nella maggior parte, vanno nell'elenco dei titoli e degli altri investimenti, sotto una rubrica propria o sotto «altri averi». Altri le collocano con il contante, l'oro e i metalli preziosi: nel Canton Vaud è il codice 420 della dichiarazione. In ogni caso, ogni token deve essere identificabile, con la sua quantità e il suo corso: riga per riga se il modulo lo consente, altrimenti in un elenco dettagliato allegato alla dichiarazione. Vedere la scheda del Suo cantone.

La circolare n. 36 dell'Amministrazione federale delle contribuzioni definisce cinque criteri di sicurezza: detenzione di almeno sei mesi, volume delle transazioni inferiore a cinque volte il portafoglio, utili che rappresentano meno della metà del reddito netto, assenza di finanziamento tramite prestiti, assenza di prodotti derivati speculativi. Soddisfarli tutti Le garantisce lo statuto di investitore privato. Mancarne uno non basta per riqualificarLa: l'amministrazione esamina allora l'insieme delle circostanze. I cinque criteri spiegati.

I Suoi utili diventano un reddito da attività lucrativa indipendente, imponibile ai tre livelli e soggetto ai contributi AVS. In contropartita, le Sue perdite e le Sue spese diventano deducibili.

Non direttamente, oggi. Vede invece i Suoi conti bancari svizzeri, e in particolare i bonifici provenienti da piattaforme di scambio. Alcuni cantoni chiedono anche gli indirizzi pubblici dei Suoi wallet (i Grigioni li attendono nelle osservazioni dell'elenco dei titoli): con questi, l'amministrazione può consultare l'intera cronologia delle transazioni sulla blockchain. La Svizzera ha inoltre adottato il quadro di comunicazione delle cripto-attività dell'OCSE: la base legale è in vigore dal 1° gennaio 2026, la raccolta dei dati da parte dei prestatori è prevista a partire dal 2027 e gli scambi con gli Stati partner seguiranno.

Esiste una procedura di autodenuncia esente da pena, utilizzabile una volta nella vita: Lei annuncia gli elementi non dichiarati e paga il ricupero d'imposta e gli interessi su dieci anni, senza multa. È possibile soltanto finché l'amministrazione non è a conoscenza dei fatti. Se sono in gioco importi rilevanti, consulti un professionista prima di farsi avanti.

No. Le permette di capire le regole, di preparare le Sue cifre e di dichiarare correttamente una situazione ordinaria. Una situazione complessa (attività intensa, finanza decentralizzata, redditi da attività in criptovalute, passato non dichiarato) giustifica un parere professionale individuale.